VERGI
Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Kesilir? Stopaj ve KDV
6 dakikalık okuma · Güncelleme: 18.09.2026
Avukat, mali müşavir, yazılımcı, tasarımcı, çevirmen ya da danışman olarak serbest çalışıyorsanız kazancınızı serbest meslek makbuzuyla belgelersiniz. Makbuzdaki brüt tutar, stopaj ve KDV'nin nasıl hesaplandığını bilmek hem müşteriyle anlaşmayı hem de vergi planlamasını kolaylaştırır.
Makbuzda hangi kalemler yer alır?
- Brüt ücret: Hizmetin vergi öncesi bedeli.
- Gelir vergisi stopajı (%20): Makbuz bir şirkete veya vergi sorumlusuna kesiliyorsa müşteri keser ve vergi dairesine yatırır.
- Net ücret: Brüt ücretten stopaj düşüldükten sonra kalan tutar.
- KDV (%20): KDV mükellefiyseniz brüt ücret üzerinden hesaplanır ve tahsil edilir.
Netten brüte nasıl çevrilir?
Müşteriyle net tutar üzerinden anlaştıysanız brüt ücreti bulmak için net tutarı 0,8 ile bölün.
Örnek: 20.000 TL net için brüt ücret 20.000 ÷ 0,8 = 25.000,00 TL, stopaj 5.000,00 TL, KDV 5.000,00 TL olur.
Anlaşmada tutarın brüt mü net mi, KDV dahil mi hariç mi olduğunu yazılı olarak netleştirmek sonradan çıkacak anlaşmazlıkları önler.
Şahsa kesilen makbuzda stopaj yoktur
Hizmeti vergi sorumlusu olmayan bir kişiye veriyorsanız stopaj kesilmez; brüt ücretin tamamı size ödenir. Gelir vergisini yıllık beyannamede kendiniz hesaplayıp ödersiniz.
e-SMM zorunluluğu
Serbest meslek makbuzları elektronik ortamda, e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) olarak düzenlenir. GİB'in e-Arşiv portalı ya da özel entegratör yazılımları kullanılabilir.
Kesilen makbuzlar aylık KDV beyannamesine ve üç ayda bir verilen geçici vergi beyannamesine yansıtılır.
Sık Sorulan Sorular
Stopaj yıllık vergiden düşülür mü?
Evet. Yıl içinde kesilen stopajlar peşin ödenmiş vergi sayılır ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Yurt dışındaki müşteriye kesilen makbuzda KDV var mı?
Yurt dışındaki müşteriye verilen ve yurt dışında yararlanılan hizmetler hizmet ihracatı sayılabilir ve KDV'den istisna olabilir. Şartları mali müşavirinizle teyit edin.
Genç girişimci istisnası serbest meslekte geçerli mi?
Belirli şartları taşıyan 29 yaşından küçük ilk kez mükellef olanlar, üç yıl boyunca belli bir tutara kadar kazançları için gelir vergisi istisnasından yararlanabilir. Stopaj ve KDV ise bu istisnadan etkilenmez.
Şimdi kendi durumunuz için hesaplayın
Bu rehberdeki kuralları kendi rakamlarınıza uygulayın.
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama →Bilgilendirme: Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki veya mali danışmanlık yerine geçmez. Mevzuat değişebilir; bağlayıcı bir karar almadan önce mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.
İlgili rehberler
2026 Gelir Vergisi Dilimleri: Maaşım Hangi Dilime Girer?
2026 ücret gelirleri vergi dilimleri %15'ten %40'a. Kümülatif matrah, dilime hangi ay geçilir ve net maaşa etkisi örnekle anlatılıyor.
KDV Nedir, Nasıl Hesaplanır?
KDV nedir, nasıl hesaplanır? %1, %10, %20 oranları, KDV dahil ve hariç hesaplama formülü, ödenecek ve devreden KDV, beyanname mantığı örneklerle.
Vergi Dilimi Atlayınca Maaş Düşer mi? Efektif ve Marjinal Vergi
Vergi dilimi değişince net maaş neden azalır, gerçekten kayıp var mı? Efektif ve marjinal vergi oranı farkı, 2026 dilimleriyle örnekler.