Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Hesap dört adımda yapılır

• 1. Brüt kira: Yıl içinde fiilen tahsil edilen toplam kira.
• 2. İstisna: Mesken kirasında 58.000,00 TL düşülür. İşyeri kirasında istisna yoktur.
• 3. Gider: Götürü (%15) veya belgeli gerçek gider indirilir.
• 4. Tarife: Kalan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır.

Örnek: aylık 25.000 TL konut kirası

Yıllık brüt kira: 25.000 × 12 = 300.000 TL

İstisna düşülür: 300.000 − 58.000 = 242.000 TL

Götürü gider (%15): 242.000 × 0,15 = 36.300 TL

Vergi matrahı: 205.700 TL. Vergi, bu matraha tarife uygulanarak bulunur.

Hesabın tamamını otomatik yapmak için sayfanın üstündeki hesaplayıcıyı kullanabilirsiniz.

İstisnadan kimler yararlanamaz?

• Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle yıllık beyanname verenler
• Kira gelirini hiç beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler
• Beyanı gerekmeyen gelirler hariç toplam brüt geliri 1.500.000,00 TL tutarını aşanlar

İstisna kişi başına uygulanır, konut başına değil. İki konutunuz varsa toplam gelirinizden bir kez düşersiniz. Konut eşler arasında paylıysa her ortak kendi payı için ayrı ayrı yararlanır.

Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeli?

Götürü gider belge istemez ve istisna sonrası tutarın %15'ini indirir. Kolaydır ama bir kez seçildiğinde iki yıl geçmeden gerçek gidere dönülemez. Hak kiraya verenler (marka, telif vb.) götürü gideri seçemez.

Gerçek giderde aidat, sigorta primi, bakım-onarım, emlak vergisi ve amortisman gibi belgeli harcamalar indirilir. Yeni alınmış ya da tadilat görmüş bir konutta gerçek gider genellikle daha avantajlıdır; belgeleri beş yıl saklamak gerekir.

Önemli değişiklik: 1.1.2025 tarihinden itibaren konutlarda konut kredisi faizi gerçek gider olarak indirilemiyor.

İşyeri kirasında stopaj ve beyan sınırı

İşyeri kiralarında kiracı, ödeme sırasında %20 stopaj keserek vergi dairesine yatırır. Yıllık brüt kira 400.000,00 TL tutarını aşmıyorsa beyanname verilmez; kesilen stopaj nihai vergi olur.

Sınır aşılırsa kira beyan edilir ve yıl içinde kesilen stopaj, hesaplanan vergiden mahsup edilir. Stopaj yapılmayan işyeri kiralarında beyan sınırı 22.000,00 TL tutarındadır.

Beyan ve ödeme takvimi

Bir yılda elde edilen kira geliri, izleyen yılın mart ayında beyan edilir. Vergi mart ve temmuz olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Beyanname Dijital Vergi Dairesi üzerinden hazır beyan sistemiyle birkaç dakikada verilebilir.

Konut kiralarında aylık 500 TL ve üzeri tahsilatların banka veya PTT üzerinden yapılması zorunludur; elden tahsilat özel usulsüzlük cezasına yol açar.